──経営者が“絶対に誤解してはいけない”保険と税金のルール

「生命保険は相続対策になる」
という言葉をよく耳にしますが、
これは正しくもあり、誤りでもあります。

なぜなら、

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❗死亡保険金にかかる税金は

【契約者・被保険者・受取人】の組み合わせで
相続税／贈与税／所得税のいずれかに変わる

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という特性を持つからです。

経営者の場合、

• 法人契約

• 個人契約

• 退職金

• 事業承継

• 相続税の非課税枠

• 贈与税の課税リスク

といった要素が複雑に絡むため、
間違えると数百万円単位で税額が変わることも珍しくありません。

この記事では、2026年時点の最新情報をもとに
死亡保険金と相続税・贈与税の関係を
経営者向けに徹底的にわかりやすく整理します。

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■ 1. 死亡保険金にかかる税金は“三角関係”で決まる

生命保険の税金は、
以下の3つの関係で決まります。

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✔ 契約者（＝保険料を払った人）

✔ 被保険者（＝亡くなった人）

✔ 受取人（＝保険金を受け取る人）

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この3者の組み合わせによって、課税ルールが大きく変わる。

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■ 2. 死亡保険金にかかる税金の種類（一覧）

まずは最重要ポイントから。

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【基本ルール】

① 契約者 ＝ 被保険者

＆

受取人 ＝ 相続人

→ 相続税

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② 契約者 ＝ 受取人（本人）

＆

被保険者 ≠ 受取人

→ 所得税（みなし贈与なし）

※主に「生存保険金」や「満期金」を受け取るケース

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③ 契約者 ≠ 受取人

→ 贈与税

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【死亡保険金の税金早見表】

経営者がもっとも間違えやすいのは
契約者と受取人が違うケースはすべて贈与税
という点。

贈与税率は最大55%で非常に重いため注意。

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■ 3. 相続税がかかる死亡保険金（最も一般的）

契約者（保険料負担者）＝被保険者（死亡した人）
受取人＝相続人
という一般的なパターンでは、

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✔ 死亡保険金は相続税の対象

✔ ただし非課税枠が使える

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■【相続税の非課税枠】

500万円 × 法定相続人の数

これは非常に強力な制度です。

例：法定相続人が3人

500万円 × 3 ＝ 1,500万円まで相続税がかからない

経営者の相続対策として
死亡保険金が多く推奨される理由がここにあります。

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■ 相続税の計算方法（重要ポイントのみ）

死亡保険金のうち、

• 非課税枠内 → 課税されない

• 超過分 → 相続税の課税対象（みなし相続財産）

となる。

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【重要】

相続税の計算に使う「法定相続人の数」には
相続放棄した人もカウントされる。

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相続対策を行う経営者は必ず押さえておくべきポイント。

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■ 4. 贈与税がかかる死亡保険金（経営者に最も多いミス）

次のような契約形態はすべて贈与税の対象。

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✔ 契約者 ≠ 受取人

→ 解約返戻金相当額が贈与扱い

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例：

• 契約者：父

• 被保険者：父

• 受取人：子
  → 贈与税？ ではない（相続税）

だが、

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• 契約者：母

• 被保険者：父

• 受取人：子
  → 贈与税

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このミスを知らない経営者が多い。

【贈与税の税率】

最大55%
→ 相続税より高い

死亡保険金が1,000万円なら
半分以上が税金になるケースもあり得る。

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■ 5. 所得税がかかる死亡保険金（レアだが重要）

契約者＝受取人
被保険者＝別人
のケースでは贈与税ではなく所得税がかかる。

例：

• 契約者：夫

• 被保険者：妻

• 受取人：夫

→ 所得税・住民税

所得区分は「一時所得」。

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■ 一時所得の計算式

（受取金額 – 今まで支払った保険料 – 特別控除50万円）× 1/2

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これは非常に税務計算が複雑なので注意。

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■ 6. 法人契約の生命保険は「相続税ではなく法人税」の世界

経営者が最も誤解している部分。

法人契約で、

• 契約者 → 法人

• 被保険者 → 社長

• 受取人 → 法人

の場合、

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✔ 法人が受け取る死亡保険金は「益金」

→ 法人税の課税対象

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また、受取人を社長家族にしていると、

• 家族への給与課税

• 役員賞与扱い

• 損金不算入

などの問題が発生する。

経営者は個人契約と法人契約を混同しないことが重要。

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■ 7. 死亡保険金と「相続放棄」の関係

よくある誤解：

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✖ 相続放棄したら、死亡保険金も受け取れない？

→ 受け取れる。

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死亡保険金は相続財産ではなく
“契約による給付”なので別扱い。

ただし、

• 相続税の非課税枠は人数に含める

• 遺留分の計算では考慮される場合あり

このあたりは実務的に重要。

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■ 8. 死亡保険金が「争族（相続争い）」を防ぐ理由

死亡保険金は、

• 受取人が明確

• 分割不要

• 即金性が高い

という特徴がある。

そのため、

• 相続税納税資金

• 家族間の公平性を保つ資金

• 会社・事業の清算資金

として非常に優秀。

経営者の相続対策では
生命保険は必須のツールと言われる理由がここにある。

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■ 9. 死亡保険金の税務で経営者が陥りやすい失敗例

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❌ 失敗①：契約者と受取人を別にした

→ 贈与税（最大55%）

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❌ 失敗②：法人契約を個人へ名義変更

→ 解約返戻金相当額が「給与課税」または「配当」

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❌ 失敗③：死亡保険金＝相続財産の扱いを誤解

→ 非課税枠の使い方を誤る

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❌ 失敗④：生命保険と退職金の税務整理ができていない

→ 事業承継で必ずトラブル

経営者の保険は「保険」ではなく「税務商品」です。
設計と税務は必ずセットで考える必要があります。

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■ 10. 【まとめ】死亡保険金の税金は“正しく使えば最強の相続対策”

最後に要点を整理します。

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✔ 死亡保険金の税金は「契約者・被保険者・受取人」で決まる

✔ 一般的なケースは相続税

✔ 相続税には「500万円 × 法定相続人」の強力な非課税枠

✔ 契約者 ≠ 受取人 は贈与税（最大55%）の超危険ゾーン

✔ 法人契約は相続税ではなく法人税の世界

✔ 経営者は保険を“税務設計”として使うべき

✔ 死亡保険金は相続争い防止にも有効

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死亡保険金は、
設計を間違えると大きな損を生む一方、
正しく使えば“最強の相続・承継ツール”になります。