【2026年最新版】相続税の「生命保険の非課税枠」を完全解説

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──経営者が知らないと損をする“最強の相続対策”をわかりやすく整理

相続税対策の中でも、
もっとも簡単で、もっとも強力で、
もっとも使いやすいのが──

✔ 生命保険の「500万円 × 法定相続人」非課税枠

です。

この非課税枠は、
不動産・贈与・法人保険のような複雑な対策と違い、
“誰でも確実に使えて節税効果が大きい” という
非常に優れた相続税対策です。

しかし、制度を誤解している経営者が多く、
正しく設計しないと
非課税枠を使えない・損をする・税務調査の対象になる
という事態も起こります。

この記事では、
2026年時点の最新制度をもとに
経営者が必ず知るべき「保険の非課税枠」を徹底的に解説します。

■ 1. 生命保険の非課税枠とは？

生命保険の死亡保険金には

✔ 500万円 × 法定相続人の数

が相続税の課税対象から差し引かれる特例があります。

例：法定相続人が3人

500万円 × 3人 ＝ 1,500万円まで非課税

死亡保険金のうち、
この1,500万円までは相続税がかかりません。

■ 2. 対象となる保険金（2026年版）

非課税枠が使えるのは以下の3種類。

◆ ① 生命保険会社から支払われる死亡保険金

終身保険・定期保険・収入保障保険・医療保険の死亡給付など。

◆ ② 企業からの死亡退職金

法人が死亡退職金を支給した場合も同じ枠で非課税になる。

◆ ③ 中小企業退職金共済（中退共）の死亡金

この死亡金も同じく非課税枠の対象。

つまり、“保険金に限らず”
死亡に伴って支払われる金銭全体が対象になります。

■ 3. 非課税枠を使える人・使えない人

生命保険の非課税枠は、
誰にでも使えるわけではありません。

✔ 非課税枠を使える人

  • 相続人として保険金を受け取る場合
  • 受取人が配偶者・子・孫などの法定相続人

✖ 非課税枠を使えない人

  • 受取人が相続人以外
    （例：内縁の妻、兄弟、法人、恋人 等）
  • 遺贈扱いになる場合
  • 受取人が“個人”でない場合（法人など）

【重要】

非課税枠を使いたいなら
受取人を法定相続人に設定することが必須 です。

■ 4. 経営者が誤解しやすい“法定相続人の数”の数え方

非課税枠の計算に使う
「法定相続人の数」は、
実際に相続する人数とは異なる場合があります。

【法定相続人の数え方】

✔ 基本

配偶者は常に1人としてカウント。
子がいる場合 → 子の人数
子が死亡している → 代襲相続人（孫）を数える

✔ 控除を増やしたい場合

相続放棄をしても
“控除を計算する際は人数に含める”
という特例がある。

ここが重要です。

▼ 例：

配偶者1人、子2人（うち1人が相続放棄）
→ 法定相続人は 3人 とカウント
→ 非課税枠は 1,500万円

■ 5. 非課税枠が使える具体例と使えない具体例

◆ 非課税枠が使える例

● 受取人：配偶者
→ 500万円 × 法定相続人

● 受取人：子
→ 同様に非課税枠を使える

● 社長の死亡退職金
→ 同じ非課税枠で処理可能

◆ 非課税枠が使えない例

● 受取人が法人
→ 相続税ではなく法人税の課税対象

● 受取人が兄弟
→ 相続人ではないため非課税枠は適用外

● 従業員が受取人
→ 給与課税の対象となる

意外と間違いが多いため要注意。

■ 6. 経営者が生命保険の非課税枠を使うメリット

【メリット①】即効性のある節税

不動産・贈与のような複雑な対策と違い、
“加入した瞬間に相続税対策になる”。

【メリット②】現金で遺族に残せる

経営者の遺族は、

  • 相続税の納税
  • 借入金の返済
  • 事業継続資金

など、すぐに現金が必要。

生命保険は“即金性”が高い。

【メリット③】事業保障と相続対策を両立

法人契約の保険と合わせて
事業承継プランを作れる。

【メリット④】配偶者と子を平等に扱える

死亡保険金は分割しやすく、
“争族（相続トラブル）”の予防にもなる。

【メリット⑤】相続税の課税ベースを小さくできる

不動産や株式のように評価がブレないため、
安定した相続税対策となる。

■ 7. よくある誤解と実務上の落とし穴（経営者向け）

✖ 誤解①：「生命保険に入れば全部非課税になる」

→ 上限はあくまで 500万円 × 法定相続人

✖ 誤解②：「法人契約の保険も非課税枠の対象」

→ 対象にならない。法人保険は法人税の話。

✖ 誤解③：「受取人を誰にしても非課税」

→ 受取人が法定相続人でないと非課税枠は使えない。

✖ 誤解④：「特定の相続人に多く渡すと節税になる」

→ 全く関係ない。相続人の数だけが基準。

✖ 誤解⑤：「相続発生後に受取人変更すれば使える」

→ 手遅れ。変更は生前に行う必要がある。

これらの間違いは非常に多いため、
事前準備が重要です。

■ 8. 経営者がやるべき「生命保険 × 相続税対策」の最適設計

生命保険の非課税枠を最大限使うために
経営者が行うべきポイントは以下。

✔ ① 非課税枠いっぱいの死亡保険金を用意する

法定相続人3人なら
最低1,500万円は確保したい。

✔ ② 受取人を法定相続人に設定

配偶者か子どもに設定すること。

✔ ③ 死亡退職金を利用した相続対策も検討

会社に資金がある場合は
死亡退職金も非課税枠の対象になる。

✔ ④ 法人保険と個人保険のバランスを最適化

● 個人 → 非課税枠 × キャッシュ対策
● 法人 → 事業保障 × 退職金資金 × 承継対策

双方を連動させることが重要。

✔ ⑤ 遺産分割対策として生命保険を活用する

生命保険は“分けやすい遺産”なので
争族対策として非常に優秀。

■ 9. ケーススタディ：生命保険の非課税枠が威力を発揮する場面

◆ ケース1：社長が突然亡くなった場合

→ 死亡退職金＋死亡保険金で
納税資金・事業継続資金を確保。

◆ ケース2：金融資産が少なく不動産が多い会社

→ 「相続税は高いのに現金がない問題」を解決。

◆ ケース3：後継者が既に決まっている

→ 他の相続人に対して公平な遺産分割が可能。

生命保険は“相続対策の即効薬”です。

■ 10. まとめ：生命保険の非課税枠は“相続対策の必須装備”

最後に本記事の結論をまとめます。

✔ 非課税枠は「500万円 × 法定相続人」

✔ 受取人が相続人であることが必須

✔ 死亡保険金・退職金・中退共が対象

✔ 経営者の相続対策に最適

✔ 遺産分割・納税資金対策に非常に有効

✔ 法人保険と組み合わせると相続・事業承継に強い

✔ 非課税枠は誰でも確実に使える節税手段

生命保険の非課税枠は
「最も簡単で最も失敗しにくい相続税対策」です。

複雑な節税策に手を出す前に、
まずこの非課税枠をきちんと使い切ることが
経営者にとって最優先の相続対策です。

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