──税務・相続・事業承継に影響する重大ポイントを経営者向けに徹底解説

生命保険の“契約者変更（＝名義変更）”は、
一見シンプルな手続きのように見えますが、実は極めて重要です。

なぜなら、
契約者・被保険者・受取人の組み合わせが変わると、課税される税金が別物になる
からです。

これを理解せずに安易に契約者変更をすると、

• 贈与税が発生
• 所得税が発生
• 退職金課税が変わる
• 法人税が発生
• 相続トラブルにつながる
• 事業承継が難しくなる

など、深刻な問題を引き起こします。

特に経営者・役員は、
個人契約・法人契約をまたぐケースが多く、
税務上の取り扱いが複雑になるため注意が必要です。

この記事では、
2026年時点の最新税制をもとに、
経営者が絶対に失敗しないためのポイントを丁寧に整理します。

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■ 1. 生命保険の税金は「契約者・被保険者・受取人」で決まる

生命保険でどの税金が発生するかは、
この3つの組み合わせで決まります。

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✔ 契約者（誰が保険料を払ったか）

✔ 被保険者（誰の生命を対象にしているか）

✔ 受取人（保険金を受け取る人）

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税金は以下のように振り分けられます。

契約者（払った人）	受取人	税目
契約者本人	本人	所得税（満期金など）
契約者本人	相続人	相続税（死亡保険金）
契約者以外	受取人	贈与税

特に経営者でミスが多いのは…

❗「契約者と受取人が違う」ケース

→ 贈与税になる

このルールを理解せずに名義変更すると、高額な贈与税が課されます。

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■ 2. 契約者変更が「贈与」とみなされることがある

契約者変更で最も怖いのはこれです。

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✔ 解約返戻金相当額が“贈与”とみなされる

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つまり、
名義変更した瞬間に、その時点の解約返戻金額が贈与財産として課税される。

例：

• 契約者：父
• 被保険者：父
• 受取人：息子
• 解約返戻金：800万円
  → 契約者を息子に変更すると
  　800万円の贈与が行われた扱いになる

贈与税率は最大55%
→ 非常に高額。

経営者の保険は解約返戻金が大きくなりがちなので、
贈与税が数百万円発生することがあります。

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■ 3. 法人契約→個人契約への名義変更は特に危険

経営者が最もやりがちなパターンがこれ。

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◆【危険】法人契約 → 個人（社長）へ名義変更

→ 経営者が“会社から保険を買った扱い”になる
→ 解約返戻金相当額が社長への給与課税または配当課税

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法人税務では次のように扱われます。

✔ 経営者への給与（役員賞与）扱い

→ 損金不算入
→ 会社が税負担を負い、社長も所得税負担

✔ 配当扱い

→ 二重課税が生じる

つまり、

❗ 名義変更で二重の税負担が発生する

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■ 4. 個人契約 → 法人契約 も課税される可能性が高い

逆パターンも要注意。

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◆ 個人 → 法人 へ名義変更

→ 法人が個人から“資産（保険）を買った”扱い
→ 解約返戻金相当額で売買が行われたとみなされる

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個人側には

• 譲渡所得税
• 雑所得
  などが課税されるケースも。

税務判断が極めて複雑なので専門家必須。

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■ 5. 被保険者を変更するときの重大リスク

名義変更と併せて
被保険者を変更する ケースもありますが、
これはさらにリスクが大きい。

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✔ ほぼ別契約とみなされる（新契約扱い）

✔ 健康状態の再告知が必要

✔ 保険料が大幅に上がる

✔ 保険期間がリセットされる

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法人保険で事業承継の時に“後継者を被保険者に変更”
という提案がされることがありますが、
これには重大な注意が必要です。

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■ 6. 契約者変更は「相続対策」にも影響する

契約者変更は、
死亡保険金の課税区分にも直接的な影響があります。

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◆ 契約者＝被保険者＝父

◆ 受取人＝母

→ 相続税の死亡保険金の非課税枠が使える
（500万円 × 法定相続人）

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しかし契約者変更を行うと…

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✖ 非課税枠が使えなくなる

✖ 贈与税対象になる

✖ 死亡保険金が相続財産とみなされる

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経営者の場合、
「相続税」「事業承継税制」「贈与税」が絡むため、
契約者変更が思わぬ課税強化につながるケースが多い。

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■ 7. 家族で契約者変更するときの注意点（経営者版）

経営者家庭では
保険料負担が偏っていることが多いので注意。

【よくある誤り】

夫が保険料を払っていた保険を、老後に妻へ名義変更
→ 解約返戻金の贈与とみなされる
→ 高額贈与税発生

これを避けるためには、

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✔ 契約当初から「保険料負担者」と「受取人」を整える

✔ 名義変更前に部分解約して返戻金を圧縮する

✔ 契約者貸付で返戻金を減らす

✔ 贈与税基礎控除（110万円）内に収める設計をする

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こうしたテクニックが必要。

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■ 8. 契約者変更をすべきでないケース

以下のケースは名義変更をしてはいけません。

✖ 解約返戻金が大きく育っている

→ 名義変更＝高額課税

✖ 法人契約のまま退職金準備をしたい

→ 個人へ移すと課税される

✖ 個人年金の予定利率が高い

→払済化や名義変更で不利になる

✖ 相続対策の途中で名義をいじる

→ 非課税枠が消える

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■ 9. 契約者変更をしても良いケース

以下の場合は検討の余地あり。

✔ 解約返戻金がほぼゼロ（初期期間）

→ 贈与税のリスクが小さい

✔ 名義変更前に返戻金を圧縮できる

（契約者貸付・減額など）

✔ 法人→個人での退職金スキームとして成立する場合

✔ 事業承継の一環として計画的に移す場合

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■ 10. 経営者向け「名義変更のチェックリスト」

名義変更をする前に、
必ず以下を確認してください。

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【重要チェック項目】

□ 解約返戻金はいくらか
□ 贈与税・所得税・法人税の課税は発生しないか
□ 契約者・被保険者・受取人の関係は適切か
□ 相続税の非課税枠が消えないか
□ 名義変更の目的は明確か
□ 事業承継と整合性があるか
□ 変更後の課税は3種類すべて確認したか
□ 払済化・減額・貸付など他の選択肢を検討したか
□ 税理士・保険実務に強い専門家と連携したか

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経営者の保険は一般家庭より金額が大きいため、
名義変更は“税務事件”レベルの影響を及ぼすことがあります。

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■ まとめ：生命保険の契約者変更は「最も危険な保険手続き」

生命保険の契約者変更は
次のようなインパクトがある重大な行為です。

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❗ 名義変更＝税金区分がすべて変わる

❗ 解約返戻金相当額の贈与税リスク

❗ 法人税務・役員給与課税が発生

❗ 相続対策が崩壊する可能性

❗ 退職金スキームが破綻するケースもある

❗ 変更後は基本的に元に戻せない

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経営者は
「名義変更は簡単な手続き」
だと思ってはいけません。

実際には、

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✔ 税務

✔ 相続

✔ 法人会計

✔ 事業承継

✔ 家族構成

✔ 保険の契約形態

すべてが影響する超重要イベントです。

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▼ 経営者への最終アドバイス

✔ 名義変更前には必ず専門家に相談

✔ 目的を明確にしてから動く

✔ 税務・相続の三重チェックは必須

✔ 他の選択肢（減額・貸付・払済）も検討