──節税・退職金制度・採用力強化・経営安定化につながる“最強の企業年金制度”を徹底解説

企業型確定拠出年金（企業型DC）は、
会社が従業員のために掛金を拠出し、
従業員が自ら運用する年金制度です。

制度自体は以前からありますが、
2025年現在、改めて経営者が注目すべき理由は次の3つです。

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✔ 会社が社会保険料を削減できる場合がある

✔ 従業員の採用・定着に強力な武器になる

✔ 従業員の退職金制度として合理的に運用できる

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そして近年、労働市場の流動化・採用競争の激化・福利厚生の多様化によって、
企業型DCは 「中小企業でも導入しないと不利になる制度」 になりつつあります。

本記事では、
経営者が企業型DCを理解し、
導入すべきかどうかを判断できるレベルまで、
わかりやすく丁寧に整理します。

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■ 1. 企業型確定拠出年金（企業型DC）とは？

企業型DCとは、
会社が従業員のために掛金を拠出し、
従業員がその掛金を投資信託などで運用し、
60歳以降に老後資金として受け取る制度です。

企業にとっては 退職金制度のひとつ と考えることができます。

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◆ 企業型DCの特徴（ポイント）

• 掛金は会社が負担

• 従業員が自分で運用先を選ぶ（自己責任）

• 運用益は非課税

• 受け取る時も税制優遇あり

• 労務管理（退職金制度の明確化）がしやすい

• 中小企業でも導入しやすい制度設計になっている

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従来の退職金制度（中退共など）と比べても管理がしやすく、
企業型DCは中小企業にとっても導入メリットが大きい制度です。

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■ 2. 企業型DCと iDeCo の違い

以下の表が最も分かりやすい比較です。

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◎ 経営者が両方利用できるケースも多い

企業型DCを導入しつつ、
役員・従業員が個人として iDeCo を併用することも可能です（条件あり）。

これは資産形成の面で非常に強力。

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■ 3. 企業型DCの掛金上限（2025年）

企業型DCの掛金は会社が設定できますが、
法令により上限額が決まっています。

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◆ 掛金上限（月額）

● 企業型DCのみ導入している場合

→ 月額55,000円（年額66万円）

● 企業型DC + iDeCo併用（従業員が加入可能）

→ 上限は企業の制度設計により
　 ・月30,000円
　 ・月20,000円
　などに制限されるケースが多い。

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掛金額の設定は、
企業の財務状況と退職金制度の設計方針に合わせて
自由度高く決めることができます。

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■ 4. 企業型DCを導入するメリット（経営視点で徹底解説）

企業型DCが注目される最大の理由は、
企業側にも大きなメリットがあるから です。

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◆ ① 退職金制度をシンプルに設計できる（会社のリスクが減る）

従来の退職金制度は、

• 在職年数

• 給与水準

• 勤続年数

• 賃金制度の変動

など、多くの変数で退職金額が不足するリスクがありました。

しかし企業型DCは、

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✔ 会社が掛金を拠出した時点で会社の責任は完了

✔ 運用結果は本人の自己責任

✔ 退職金制度を明確化できる

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という、会社にとって大きなメリットがあります。

企業にとっての「退職給付債務の抑制」にもなり、
財務上の見通しが極めて立てやすくなる。

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◆ ② 社会保険料の負担が軽減されるケースがある

企業型DCの掛金は 給与扱いではない ため、
厚生年金・健康保険の対象外です。

つまり、

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✔ 給与として支払うよりも、

✔ DC掛金として支払ったほうが、

✔ 会社も従業員も社会保険料が減る

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という効果が期待できます。

中小企業にとって、
社員一人あたりの社会保険料負担は大きいですから、
これは非常に強力です。

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◆ ③ 採用力・定着率が向上する（福利厚生として強い）

若手の採用市場では、

• 福利厚生の差

• 退職金制度の有無

• 将来への安心感

が強く求められています。

企業型DCは、

• 会社が老後資産形成を支援している

• 長く働くメリットがある

• “退職金の見える化”ができる

という点で、採用力を強化します。

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◆ ④ 従業員の金融教育につながる（長期視点の醸成）

従業員はDCの運用選択を通じて、

• 投資

• 長期積立

• リスク管理

• 資産形成

などの金融リテラシーが高まります。

金融知識が高まると、
従業員のマネー不安が減り、
仕事に集中できるメリットがあります。

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◆ ⑤ 経営者自身の退職金戦略として利用できる

企業型DCは従業員だけでなく、
会社役員も対象になります。

経営者は、

• iDeCo

• 企業型DC

• 小規模企業共済

• 役員退職金制度

など複数制度を組み合わせることで、
老後資産の最適化が可能です。

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■ 5. 企業型DCのデメリット（導入時に注意すべき点）

メリットが多い一方で、
以下のデメリットも理解しておく必要があります。

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◆ ① 60歳まで引き出せない

これはiDeCoと同じ。

しかし、企業側からするとメリットでもある。

→ 「退職金の前払い防止」になる。

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◆ ② 導入・運営に一定のコストがかかる

導入企業数が増えたことで費用は低下しているが、

• 導入費

• 管理費

• 運用サポート費

などが発生します。

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◆ ③ 運用結果が個人に委ねられる

従業員によっては「投資が怖い」という声もある。
教育やサポート体制の整備が必要。

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◆ ④ 制度変更時に従業員説明が必要

規程変更や掛金額の見直しなどは、
従業員と丁寧なコミュニケーションが必要。

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■ 6. 企業型DC導入の流れ（2025年）

導入は以下のステップで行います。

1. 制度設計（掛金額、対象範囲、マッチング拠出など）

2. 労使合意（就業規則への記載）

3. 金融機関選定

4. 導入手続き

5. 運用商品の選択・従業員説明

6. 事務運用開始

近年は 中小企業向け簡易型DC も増えており、
導入ハードルは大幅に下がっています。

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■ 7. 経営者が知っておくべき「企業型DC × iDeCo の併用」

企業型DCを導入しても
個人として iDeCo に加入できるケースは多いです。

• マッチング拠出あり → iDeCo加入不可

• マッチング拠出なし → 条件付きでiDeCo加入可

経営者自身の老後資産形成を最適化するために、
併用可否のルールを理解することが重要です。

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■ 8. 他の制度との比較（企業型DC・中退共・小規模企業共済）

企業型DCは、
次のような制度と比較されます。

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企業型DCは「従業員向けの退職金制度」として、
現代の企業に最も適した仕組みと言える。

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■ 9. まとめ：企業型DCは、採用・定着・財務・福利厚生すべてにプラス

最後に、企業型DCの本質をまとめます。

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✔ 会社の退職金制度を明確化できる

✔ 社会保険料の負担軽減につながる

✔ 採用・定着に強力な武器

✔ 従業員の金融リテラシー向上

✔ 経営者も老後資産形成が可能

✔ 制度導入は中小企業でも簡単になっている

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企業型DCは 企業価値を高める制度 であり、
今後、導入する企業が急増することは間違いありません。

企業の成長フェーズに応じて、
「いつ導入するか」
「掛金をどう設計するか」
「iDeCoや小規模企業共済とどう組み合わせるか」
を検討することが、
経営者にとってきわめて重要な意思決定になります。