粉飾決算と決算操作とは？よくある手法からリスクまで徹底解説！

企業の財務状態や経営成績を意図的に改ざんすることを「粉飾決算」と呼びます。一方、粉飾決算に至らない範囲で、財務諸表の数字をある程度調整する行為が「決算操作」です。
これらは表面的な業績をよく見せ、取引先や投資家の信頼を得ることを目的としますが、重大なリスクを伴います。

粉飾決算では、主に以下の手法が使われます。

架空の売上を計上したり、未確定の取引を無理に確定させたりして、売上を過大に見せかけます。

製造原価や仕入れ原価を実際よりも低く計上し、利益を水増しします。

固定資産の価値を過大に評価し、実際よりも財務状態をよく見せます。

借入金や未払い金を帳簿から除外し、負債額を実際よりも少なくします。

関連会社との間で架空取引を行い、売上や利益を操作します。

決算操作は、粉飾決算よりもグレーゾーンに位置し、合法的に見える手法が多いですが、結果的に粉飾決算と同様のリスクを伴います。

償却年数を変更することで利益を調整します。

棚卸資産を高く評価し、利益を上乗せします。

貸倒引当金や退職給付引当金の設定を調整し、損益を調整します。

粉飾決算は法令違反に該当し、以下のリスクを伴います。

粉飾決算は金融商品取引法や会社法に違反するため、刑事罰や行政処分の対象となります。

取引先や投資家からの信頼を失い、取引停止や株価暴落のリスクが高まります。

従業員や関係者からの内部告発により、隠ぺいが表沙汰になる可能性があります。

信頼を失うことで金融機関からの融資が停止され、最悪の場合、経営破綻に至る可能性があります。

内部統制を整備し、不正行為を防ぐ仕組みを導入します。

外部監査を積極的に活用し、財務諸表の信頼性を確保します。

従業員に対し、コンプライアンス教育を徹底し、不正のリスクを抑えます。

会計システムを最新化し、データ改ざんの余地を減らします。

粉飾決算や決算操作は、一時的に企業の見かけをよくするかもしれませんが、長期的には企業の存続を脅かす行為です。信頼性の高い財務報告を維持することが、企業の持続的成長に不可欠です。
コンプライアンスを徹底し、誠実な経営を心がけましょう。