──福利厚生・節税・退職金・リスク管理まで、生かし方で会社が強くなる

医療保険は個人で加入するもの──
そう思っている中小企業経営者は多いですが、
実は 法人契約（会社名義）で加入する医療保険は大きな経営メリットを生みます。

• 福利厚生として従業員の安心が増す
• 採用力の強化につながる
• 経営者自身の医療リスクにも備えられる
• 会社負担による“実質的な節税効果”がある
• 役員・従業員へのインセンティブにもなる
• 医療離脱による事業リスクを軽減できる

2026年現在、
特にベンチャー企業や中小企業では
「医療保険の法人契約」が急速に普及しています。

しかし、誤った契約をすると

• 経費にならない
• 役員賞与扱いになる
• 税務で否認される
• 実質的に節税にならない

というリスクもあるため、
正しい制度理解が極めて重要です。

本記事では、経営者が押さえておくべき

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✔ 医療保険を法人契約するメリット

✔ 税務上の取り扱い（経費算入の可否）

✔ 設計の注意点

✔ 従業員への福利厚生としての活用

✔ 役員と従業員での扱いの違い

✔ おすすめの法人医療保険タイプ

✔ よくある失敗パターン

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をわかりやすく、かつ網羅的に解説します。

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■ 1. 医療保険を法人契約にするメリット

法人名義で医療保険に加入する最大のメリットは次の6つです。

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① 会社負担で“実質的な節税”になる

個人で医療保険に加入すると「所得控除」しかありません。

しかし法人契約では──

一定要件を満たせば、保険料を損金算入（会社の経費） にできる。

つまり

● 会社の税負担 ↓
● 経営者・従業員の保障 ↑

となり、双方にメリットが発生します。

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② 従業員の福利厚生になり、採用・定着率が向上

中小企業の求人で一番不足しているのが「福利厚生」。

そこで、

• 会社が医療保険料を負担します
• 入院や手術のときは保険金が出ます
• 家族も加入できます（制度による）

という制度があると、
中小企業でも働く魅力が格段に上がります。

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③ 経営者自身の医療リスクに備えられる

社長が倒れたら会社は止まります。

法人契約の医療保険は
社長（役員）も加入できるため、

• 脳梗塞
• 心疾患
• がん
• 長期入院

などへの備えとして、
経営維持のためのリスクヘッジ にもなります。

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④ 企業の“健康経営”の一環として評価される

2026年現在、健康経営は多くの金融機関で評価項目に。

医療保険の法人加入は、
従業員の健康リスクを企業が負担する施策として
評価されやすいです。

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⑤ 従業員の長期離脱による損失リスクを軽減

中小企業では、従業員が1人欠けるだけで事業に大きな影響が出ます。

医療保険で給付金が受け取れれば、
従業員は安心して治療に専念でき、
復帰率も高まります。

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⑥ 経費化できれば、実質的に給与を増やすより効率的

給与を上げる場合：

会社：社会保険・税金負担が増える
従業員：税金や社会保険料が増えて手取りは減る

医療保険を会社が負担する場合：

会社：保険料を経費計上できる
従業員：手取りは下がらず、保障が増える

これは非常に効率の良い「非課税ベネフィット」です。

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■ 2. 法人契約した医療保険の税務上の取り扱い

ここが最重要ポイントです。

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■ 結論：

「給付金受取人が会社か従業員か」で税務が変わる

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◆ パターン①：会社が受取人

→ 保険料は「損金不算入（経費にならない）」
→ 給付金は「益金（利益）」

→ 法人税が発生するため、節税効果は薄い。

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◆ パターン②：従業員（または役員）が受取人

→ 保険料は「福利厚生費」として損金算入（経費）
→ 給付金は従業員の非課税（所得税法9条）

→ 最も使われるパターン。

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【重要】

受取人が“被保険者本人”であることが条件。
会社が受取人だと「福利厚生」になりません。

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◆ パターン③：役員が被保険者の場合

→ 役員だけが加入すると「役員賞与扱い」になる可能性あり
→ 従業員との均衡（福利厚生の平等性）が重要

役員のみの加入はかなり注意が必要です。

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◆ 会社負担で家族まで加入させると…

→ 家族は従業員ではないため、「経費」として否認されるリスクあり
→ 必ず税理士と相談が必要

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ここを理解していない会社が多く、
税務調査で否認される例が後を絶ちません。

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■ 3. 法人で加入できる医療保険の種類（2026年版）

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① 通常の医療保険（日額型）

→ 入院・手術で給付
→ 福利厚生としてわかりやすい
→ 保険料も低め

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② 実費型医療保険（治療費補償型）

→ 近年の主流
→ 入院・通院の自己負担額をカバー
→ 再入院にも強い
→ 経営者には最適

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③ 3大疾病保険（がん・心疾患・脳血管疾患）

→ 就業不能リスクが高いため法人契約と相性が良い
→ 従業員の長期離脱リスク軽減に役立つ

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④ 就業不能保険（休業補償保険）

→ 病気・ケガで働けない期間の給与を補償
→ 社長の“倒れたら会社が止まる”リスクを抑える

（法人契約で経費化しやすい）

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中小企業では、
就業不能保険 × 実費型医療保険 が最強コンビです。

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■ 4. 従業員向け福利厚生としての活用方法

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◆ ① 医療保険の“会社負担”は大きな魅力

従業員全員を対象にすることで、福利厚生として評価されやすい。

新卒採用でも “医療保険会社負担” は人気です。

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◆ ② 給付金が非課税なので従業員の手取りを圧迫しない

給与UPと違い、
社会保険料も税金も増えません。

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◆ ③ 休業による会社の損失を軽減

入院しても給付金が出るため、
従業員は安心して働ける。

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◆ ④ 組織の“健康経営”施策としてPRできる

銀行面談・助成金・採用の場でアピールできる。

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法人契約の医療保険は、
「会社の信用力」を高めるツールとしても機能します。

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■ 5. 経営者自身にとってのメリット

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◆ ① 会社経費で医療保障を確保

個人で加入するより負担が少ない。

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◆ ② 持病がある経営者でも加入できる団体型場合

中小企業団体を経由した医療保険には
引受条件が緩い商品もあります。

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◆ ③ 長期離脱リスクを軽減

社長の病気＝会社売上の停止
→ 医療保障と就業不能保障が必須。

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法人契約は、
“会社を守るための保険” という側面も強いのです。

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■ 6. よくある失敗例

中小企業で典型的な失敗例は以下。

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❌ 役員だけ加入 → 税務で否認

福利厚生は「従業員と平等であること」が条件。
役員のみ加入はアウト。

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❌ 会社が保険金の受取人 → 経費にならない

受取人が会社だと福利厚生にならず損金不算入。

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❌ 古い医療保険を法人名義のまま放置

保険内容が古く、通院保障が弱い。
→ 会社が無駄な経費を払い続けている。

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❌ 退職者への取り扱いルールが曖昧

退職後に保険契約をどう扱うか決めていない。
→ トラブルの原因。

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法人契約は税務と労務の両面で知識が必要です。

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■ 7. 2026年版：法人契約でおすすめの医療保険プラン

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● 実費型医療保険（治療費をそのまま補償）

→ 再入院・通院にも強い
→ 保障効率が良い
→ 福利厚生として従業員にも最適

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● 3大疾病無制限プラン

→ がん・心疾患・脳疾患の長期治療に有効
→ 就業不能リスクが最も高い領域をカバー

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● 就業不能保険（休業補償）

→ 経営者が倒れると会社が止まる
→ 従業員の収入も保証できる

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法人契約する場合、
これらを組み合わせると非常に強力な守りとなります。

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■ 8. 法人契約を導入する際の手順

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STEP1　目的を明確にする

• 経営者保障
• 従業員福利厚生
• 採用強化
• リスクヘッジ

目的によって選ぶ保険が変わる。

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STEP2　受取人の設定を確認

従業員が受取人でないと損金算入できない。

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STEP3　税理士と相談

“福利厚生費として認められるか”
必ず事前確認すること。

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STEP4　退職時の取り扱いルールを決める

• 個人へ名義変更
• 解約
• 会社負担継続の可否

を明文化しておく。

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■ 9. まとめ：法人契約の医療保険は“攻めにも守りにも使える”

最後に経営者向けにポイントを整理します。

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✔ 法人契約の医療保険は福利厚生として非常に強い

✔ 従業員受取人なら保険料が経費化できる

✔ 役員だけ加入すると税務否認のリスク

✔ 実費型医療保険は法人向けに最適

✔ 就業不能保険と組み合わせると会社のリスク管理が強化

✔ 採用力アップと定着率向上につながる

✔ 経営者自身の長期離脱リスクを抑制できる

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医療保険を“個人のもの”と捉えず、
会社経営のリスクマネジメントツール として設計することで、
企業の成長と従業員の安心を同時に実現できます。