【経営者のための人生戦略】国民年金保険料の“免除制度”を徹底解説──老後資産・相続・事業リスクに直結する重要ポイント

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会社の資金繰り・経営指標・利益計画には強い経営者でも、
「公的年金」や「保険料の制度」については
“なんとなく理解している” 程度に留まっているケースが非常に多いものです。

特に独立初期の経営者は、
資金繰りの関係で国民年金保険料を払えなかった、
あるいは払っていない時期がある、という話も珍しくありません。

ところが、国民年金の保険料を払っていない期間があると、
将来の老後資金だけでなく、
実は 相続 にも影響が出る場合があります。

その“未納期間”を救済するための制度こそ、
今回解説する 「国民年金保険料の免除制度」 です。

多くの経営者が誤解していますが、
免除制度は「払えない人のための制度」ではありません。

実際には、

  • 起業初期の資金繰りが厳しい

  • 売上が不安定な時期がある

  • 法人化後、役員報酬を低く設定した

  • 病気・ケガで収入が減った時期がある

  • 海外展開や移住で年金の扱いに迷った

といった、
“経営者特有のライフスタイルとキャッシュフローの変動”に強く関わる制度 です。

本記事では、経営者が押さえるべき

  • 免除制度の本質

  • 経営者が使いやすいメリット・注意点

  • 老後年金にどう影響するか

  • 相続への影響

  • 免除と未納の“決定的な違い”

  • 経営者の人生戦略としてどう使うべきか

これらを徹底的にわかりやすく解説します。

Contents

1. まず結論：免除制度は「未納」と全く違う。経営者は必ず理解すべき。

最初に最も重要なポイントをお伝えします。

■ 免除＝救済制度（国が事情を考慮する）

■ 未納＝放置（年金額が減る、差押えリスク、信用問題）

この2つはまったく違います。

■ 未納のままだと何が起こるか

  • 老齢基礎年金額が減る

  • 将来の生活資金が大きく不足

  • 相続時の未支給年金額も減る

  • 追納すると割増金が発生

  • 督促 → 延滞金 → 差押えの可能性

  • 信用情報には影響しないが、金融機関からの印象は悪い

経営者としては、
税金や社会保険の未納は取引先や金融機関から“経営姿勢”を疑われる要因
にもつながります。

一方、免除は全く性質が異なります。

■ 免除制度は「払えない期間を公式に処理する制度」

  • 年金額は減るが、一定の割合で反映される

  • 受給資格期間にはカウントされる

  • 未納扱いにならない

  • 将来、必要なら追納も可能

  • 経営者の信用問題にも影響しない

つまり、
経営者も“お金が厳しい時期”に活用して問題ない制度なのです。

2. 国民年金保険料の免除制度には5種類ある（経営者が知るべきはこのうち2つ）

免除制度には次の区分があります。

■ 国民年金保険料の免除種類

  1. 全額免除

  2. 3/4免除

  3. 半額免除

  4. 1/4免除

  5. 納付猶予制度（50歳未満、または学生）

ただし経営者が理解すべきは次の2つです。

■ ① 全額免除（キャッシュが極端に厳しい時期）

■ ② 一部免除（半額免除・1/4免除など）

意外と知られていませんが、
免除は「収入要件」で判断されるため、

  • 役員報酬を意図的に下げている

  • 起業初期の売上が不安定

  • 個人収入が減った

といった場面で「経営者でも普通に申請可能」です。

3. 経営者が絶対に理解すべき“免除と未納の違い”

実はこの違いがすべての本質です。

■ 年金額への反映率

  • 未納：0%（将来の年金はその期間分は全く増えない）

  • 全額免除：年金額に50%反映

  • 一部免除：納付割合に応じて反映

年月ではなく“金額”で考えるとわかりやすい。

■ 具体例

たとえば免除期間が1年間あった場合の老齢基礎年金反映率は次の通り。

区分 年金額への反映
未納 0%
全額免除 50%
3/4免除 62.5%
半額免除 75%
1/4免除 87.5%

■ 経営者が誤解しがちなポイント

「払ってないんだから老後の年金にはまったく反映されないだろう」
と考えている人が非常に多いですが、それは “未納”の場合だけ です。

免除は
将来の老齢基礎年金に一定割合で反映される非常に優しい制度
です。

4. 免除制度の“経営メリット”はこれだ

経営者が免除制度を理解すると次のメリットがあります。

■ ① 起業初期のキャッシュフロー安定

起業直後は売上が不安定。
保険料（約2万円）が払えない月もあります。

そんな時は、

■ 未納にするより免除申請が圧倒的に有利

  • キャッシュアウトを抑えつつ

  • 年金記録を保護し

  • 将来の年金額を一定割合キープでき

会社経営に専念できる環境を作れます。

■ ② 年金受給資格を確実に確保

年金は「10年加入していないともらえない」。

免除期間は加入期間としてカウントされるため、
受給資格を失うリスクが下がります。

■ ③ 将来的に“追納”もできる

免除期間の保険料は後から追納可能。

  • 過去2年以内 → 割増なし

  • 最大10年前まで追納可（ただし割増あり）

景気が安定してから追納すれば、老後の年金額を回復できます。

■ ④ 個人の信用問題にならない

未納の場合、督促や差押えのリスクが生まれ、
経営者としての印象が悪くなることがあります。

免除は「適法な制度利用」なので、何の問題もありません。

5. 免除制度が“相続”に与える影響

経営者にとって、
個人資産の管理は「相続対策」の一環です。

免除期間が相続にどう影響するかについても解説します。

■ ① 老齢基礎年金額が減れば、未支給年金額も減る

本人が亡くなった際、
遺族が請求できる「未支給年金」。

老齢基礎年金が少なければ当然減ります。

■ ② ただし、受給資格を確保できるメリットが大きい

免除は受給資格にカウントされます。

もし免除がなく、未納で資格期間不足になった場合、
“年金ゼロ”という最悪の事態が起こり得ます。

これは、

  • 老後生活の不安

  • 相続財産の減少

  • 遺族の生活不安

につながるため、
免除制度によって資格を確保できることは非常に大きなメリットです。

■ ③ 追納して年金額を戻せば、相続の効果も回復する

経営が安定してから追納すれば、
老後年金額を取り戻し、
最終的な相続財産にも影響します。

6. 経営者のための「免除制度の正しい使い方」【実務版】

ここからは、経営者が“実務でどう使うか”を解説します。

■ ステップ1：キャッシュフローが厳しい月はすぐ「免除申請」

未納は絶対NG。

1カ月でも払えない期間が出たら、
その年度内に必ず免除申請を。

■ ステップ2：売上が安定してから追納する

特に起業初期の免除は、後から追納することで
老後年金額を復元できます。

■ ステップ3：免除＋付加年金のコンボは最強

免除中は付加年金は利用できませんが、
免除期間終了後は付加年金（月400円）を必ず設定すると
年金額が飛躍的に改善します。

■ ステップ4：国民年金基金との併用で“安定型”の老後資産を構築

免除期間を活用しつつ、
余裕がある時期に基金で上乗せ年金を作る。

iDeCoよりリスクが低い「安定型の年金戦略」が完成します。

7. まとめ｜免除制度は“経営者の人生を守る制度”。未納とは天と地の差。

免除制度は、
公的制度の中でも経営者との相性が非常に良い制度です。

◎ 経営が苦しい時期のキャッシュフロー改善

◎ 老後の受給資格を確保

◎ 将来追納で年金額を回復可能

◎ 未納のような信用リスクがない

◎ 相続対策としても一定のメリット

経営者は事業の未来を守るために日々意思決定をしていますが、
同時に「自分自身の人生の経営」も重要です。

国民年金保険料の免除制度は
“経営者の人生の安全装置”のようなものです。

制度を理解し、
正しく使うことで、
会社も、家族も、自分自身も守ることができます。

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